Закрыть
Авторизация
Логин:
Пароль:

Забыли пароль?
Регистрация

официальный сайт

Администрация Нехаевского муниципального района

Ресурс для слабовидящих

о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности «Тишанский центр культуры, досуга и библиотечного обслуживания»

Публикуется: Информация о результатах проверок, проведенных государственным органом, его территориальными органами, органом местного самоуправления, подведомственными организациями в пределах их полномочий, а также о результатах проверок, проведенных в государственном органе, его территориальных органах, органе местного самоуправления, подведомственных организациях;

11.11.2015

ИНФОРМАЦИЯ

о результатах ревизии финансово-хозяйственной деятельности муниципального казенного учреждения культуры «Тишанский центр культуры, досуга и библиотечного обслуживания» Тишанского сельского поселения Нехаевского муниципального района Волгоградской области, проведенной финансовым отделом администрации Нехаевского муниципального района за период с 01.01.2014 по 31.12.2014г

Основание: ч.3 ст.269.2 Бюджетного Кодекса Российской Федерации, план  проведения внутреннего финансового контроля учреждений Нехаевского муниципального района на 2015 год, утвержденный  главой Администрации Нехаевского муниципального района 26.12.2014г.

Проверка проводилась с  22.10.2015г по 06.11.2015г.

Сумма проверенных средств 1426,4 тыс.рублей.

В ходе ревизии установлено:

1. В нарушение п.5.5. Положения об оплате труда работников муниципальных казенных учреждений культуры Поселения, утвержденного постановлением главы Поселения от 01.06.2012г № 37 размеры  и условия выплат за интенсивность и напряженность труда нормативным актом Учреждения не установлены.

2. В нарушение ст.50 Трудового Кодекса РФ коллективный договор не представлен работодателем, представителем работодателя (работодателей) на уведомительную регистрацию.

3. В нарушение п.11 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н (далее  по тексту - Инструкция от 01.12.2010 № 157н) данные Главной книги  Учреждения не соответствуют данным первичных учетных документов и составляют по КОСГУ 211 «Заработная плата» 783,9  тыс.рублей (на 0,8 тыс.рублей больше), а по КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» 234,2 тыс.рублей  (на 0,8 тыс.рублей меньше).

В связи с тем, что искажения формы бухгалтерской отчетности (ф.0503127) не произошло, несоблюдение требований законодательства в данном случае не содержит признака административного правонарушения (ст. 15.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

4. Расчет отпускных произведен на 28 календарных дней (5,0 тыс.рублей), следовало на 27 календарных дней, таким образом, излишне начисленная сумма отпускных составила 0,2 тыс.рублей (5,0 тыс.рублей - 4,8 тыс.рублей).

5. В нарушение п.5. Инструкции по применению Плана счетов бюджетного учета, утв. Приказом Минфина России от 06.12.2010 № 162н  (далее по тексту – Инструкция от 06.12.2010 №162н) дверь в сборе  учтена на балансовом счете 1 101 35 000 "Транспортные средства - иное движимое имущество учреждения".

6.  В нарушение  п.50, п. 373 Инструкции от 01.12.2010 № 157н, п. 152 Инструкции от 06.12.2010 № 162н при выдаче в эксплуатацию объектов основных средств стоимостью до 3,0 тыс.рублей включительно (огнетушители 10 шт на общую сумму 6,0 тыс.рублей) их первоначальная стоимость списана с балансового учета, но не отражена на забалансовом счете 21 "Основные средства стоимостью до 3000 руб. включительно в эксплуатации".

7. В нарушение п.50 Инструкции от 01.12.2010 № 157н первоначальная стоимость введенных (переданных) в эксплуатацию объектов движимого имущества, являющихся основными средствами стоимостью до 3,0 тыс.рублей включительно, не списана с балансового учета с одновременным отражением объектов на забалансовом счете 21"Основные средства стоимостью до 3000 руб. включительно в эксплуатации" в общей сумме  22,5 тыс.рублей, из них учтенные на балансовом счете:

- 110134000 "Машины и оборудование - иное движимое имущество учреждения" в общей сумме 5,3 тыс.рублей;

- 110136000 « Производственный и хозяйственный инвентарь - иное движимое имущество учреждения" в общей сумме 17,2 тыс.рублей.

8. В нарушение п.92 Инструкции № 157н на вышеуказанные объекты основных средств стоимостью до 3,0 тыс.рублей начислена амортизация в общей сумме 20,0 тыс.рублей, из них учтена на балансовом счете:

- 110434000 "Амортизация машин и оборудования - иного движимого имущества учреждения" в общей сумме 2,8 тыс.рублей;

-  110436000 "Амортизация производственного и хозяйственного инвентаря - иного движимого имущества учреждения" в общей сумме 17,2 тыс.рублей.

9. В нарушение пунктов 9,11,119, 120 Инструкции от 01.12.2010 № 157н, п.23, 102 Инструкции  от 06.12.2010 № 162н операции по принятию к учету приобретенных за плату материальных запасов на общую сумму 4,1 тыс.рублей не отражены в бюджетном учете Учреждения, не сформированы соответствующие документы и регистры (карточка количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041), карточка учета материальных ценностей (ф. 0504043), приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207), оборотная ведомость, журнал операций (ф.0504071), главная книга (ф.0504072).

Одновременно следует отметить, что поступление вышеуказанных материалов отражено в форме 0503168.

В связи с тем, что вышеуказанное нарушение, выразившееся в отсутствии отражения операций по принятию к учету приобретенных за плату материальных запасов, не привело к  искажению форм бухгалтерской отчетности, несоблюдение требований законодательства в данном случае не содержит признаки административного правонарушения (ст. 15.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

10. В нарушение п. 118 Инструкции от 01.12.2010 № 157н, п. 21 Инструкции от 06.12.2010 № 162н дрова стоимостью 7,0 тыс.рублей и уголь стоимостью 7,0 тыс.рублей учтены на счете 110536000 «Прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения», тогда как для учета ГСМ предназначен одноименный счет 0 105 03 000 с детализацией по соответствующим аналитическим счетам: 0 105 23 000 "Горюче-смазочные материалы - особо ценное движимое имущество учреждения"; 0 105 33 000 "Горюче-смазочные материалы - иное движимое имущество учреждения".

11. В нарушение пункта 4 и пункта 11 Инструкции от 01.12.2010 № 157н  на счете 110536000 «Прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения» излишне учтены материальные запасы на общую сумму 3,1 тыс.рублей, приобретенные по договорам, заключенным администрацией Поселения с  ИП Носальская Н.В. от 05.06.2014 № 62 (ручка 0,2 тыс.рублей) и с ИП Лисевская  Е.А. от 19.12.2014 № 905 (тонер 2,9 тыс.рублей).

12. В результате проведенной инвентаризации выявлена недостача материальных ценностей: флешка USB TRANSED Jetflash 350 8Гб, черная стоимостью 0,4 тыс.рублей.

13. В нарушение ч. 3 ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", п. 7 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной Приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н  (далее по тексту – Инструкция от 28.12.2010 № 191н) перед составлением годовой бюджетной отчетности инвентаризация обязательств не проводилась.

14. В нарушение ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" руководителем Учреждения не организовано ведение бухгалтерского учета отдельно по Учреждению.

15. В нарушение ч. 2 ст. 8 Федерального закона № 402-ФЗ, п. 6 Инструкции № 157н  Учетная политика для целей бюджетного учета Учреждения не сформирована.

16. В нарушение п.6 Инструкции от 01.12.2010г № 157н, в Учетной политике учредителя не отражен порядок проведения инвентаризации обязательств, не разработан порядок обеспечения (осуществления) внутреннего финансового контроля, отсутствуют приложения, содержащие рабочий план счетов Учреждения, порядок отражения  в учете событий после отчетной даты, график документооборота, состав бюджетной отчетности Учреждения и сроки ее представления главному распорядителю бюджетных средств.

17. В нарушение положений Приказа Минфина России от 15.12.2010 № 173н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" (далее по тексту – Приказ от 15.12.2010 № 173н):

- карточки-справки (ф. 0504417) по начислению заработной платы работников не соответствуют форме, утвержденной Приказом от 15.12.2010  № 173н: отсутствует графа «дата выхода на пенсию», строка «отработанных дней» и т.д; в карточках-справках указываются не все предусмотренные унифицированной формой сведения: об образовании, о квалификационной категории работников, о стаже работников, о количестве детей (иждивенце); не во всех случаях приводятся реквизиты приказов о приеме на работу (Герасимова В.Н);

- табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы ведется по устаревшей форме, необходимо вести в соответствии с  ф. 0504421;

- записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и в других случаях (ф. 0504425) формируется не полностью, отсутствуют вторая и третья страницы (таблица для расчета начисленной заработной платы и таблица для расчета "Удержано из заработной платы").

- в инвентаризационной описи (сличительной ведомости) по объектам нефинансовых активов (ф. 0504087) нет подписей материального ответственного лица Герасимовой В.Н (инв.ведомости от 25.11.2014 №№ 8, 15, 11); не заполнены строки: «Заключение комиссии», «общее количество единиц фактически»(прописью), «на сумму фактически» (прописью).

- акт о результатах инвентаризации (ф.0504835)  не составлен.

- в ходе выборочной проверки правильности и полноты заполнения инвентарных карточек учета основных средств, поступивших в 2014 году, установлено, что не все реквизиты инвентарной карточки заполнены, а именно строка «Местонахождения объекта», не указан номер инвентарной карточки; для усилителя (инв.№ 1013400007) и туалетов (инв №№ 1011300001, 1011300002) не указан номер амортизационной группы и не определен срок полезного использования.

18. В нарушение п.11. от 01.12.2010 № 157н и  порядка формирования Журнала операций расчетов по оплате труда (ф.0504425), изложенного в Приказе от 15.12.2010 № 173н Расчетно-платежная ведомость (ф.0503403) или Расчетная ведомость (ф.0301010) не формируется.

19. В нарушение п.10 Инструкции от 28.12.2010г № 191н Учредителем не установлен состав отчетности и сроки представления отчетности Учреждением.

 

По итогам ревизии составлено представление и назначены сроки по устранению выявленных нарушений.


Дата изменения: 11.11.2015 14:51:52
Количество показов: 1073

Возврат к списку

Законодательная карта   Поиск   Карта сайта